Internationales Steuerrecht
Wegzugsgutachten Schweiz
Wegzug in die Schweiz mit Beteiligungen: Bewertung, Wegzugsteuer und das nachlaufende Besteuerungsrecht im Abkommen.
Mit der Schweiz besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen. Die Wegzugsteuer nach § 6 AStG fällt trotzdem an, weil sie an das Ende der deutschen Steuerpflicht anknüpft. Die Schweiz ist weder EU- noch EWR-Staat. Für seit dem 1. Januar 2022 verwirklichte Tatbestände sind auf Antrag grundsätzlich sieben gleiche, unverzinsliche Jahresraten möglich, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Mitwirkungspflichten, vorzeitige Fälligkeit und Übergangsregeln für Altfälle sind gesondert zu prüfen.
Nachlaufendes Besteuerungsrecht nach dem DBA
Art. 4 Abs. 4 DBA Schweiz kann deutsche Besteuerungsrechte im Wegzugsjahr und in den folgenden fünf Jahren erhalten. Die Regel betrifft in der Schweiz ansässige Personen ohne schweizerische Staatsangehörigkeit, die zuvor insgesamt mindestens fünf Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren. Deutsche Einkünfte und dort belegene Vermögenswerte, eine innerstaatliche Besteuerungsgrundlage, Anrechnung und Ausnahmen – insbesondere für bestimmte Zuzüge zur Aufnahme echter unselbständiger Arbeit – sind gesondert zu prüfen.
Pauschalbesteuerung und Kantone
Je nach Kanton unterscheiden sich Steuersätze und die Möglichkeit einer Besteuerung nach dem Aufwand. Wir beziehen das in die Gesamtbetrachtung ein, damit der Vergleich nicht nur auf der Wegzugsteuer beruht.
Bewertung und Unterlagen
Wir bewerten Ihre Anteile, berechnen die Wegzugsteuer und stellen die deutschen und schweizerischen Folgen gegenüber. Sie erhalten konkrete Schritte für Abmeldung, Ansässigkeitsbescheinigung und Fristen.
So gehen wir vor
Sachverhalt
Wohnsitz, Einkünfte, Vermögen und bestehende Strukturen.
Einordnung
Nationales Recht und Abkommen auf Ihren Fall angewendet.
Umsetzung
Klare Schritte, Nachweise und Fristen, bevor Sie handeln.
Einfaches Beispiel
- •Eine Gesellschafterin zieht nach Zug und behält Anteile an einer deutschen GmbH. Das Gutachten zeigt die Wegzugsteuer, die Wirkung der Sonderregel im Abkommen und den späteren Dividendenfluss.
Häufige Fragen
Hilft das Abkommen gegen die Wegzugsteuer?
Das DBA verhindert die Wegzugsbesteuerung nicht generell. § 6 AStG sowie mögliche Auswirkungen des DBA und des Freizügigkeitsabkommens mit der Schweiz sind im Einzelfall zu prüfen.
Was ist mit der Säule 3a?
Vorsorge hat eigene Regeln. Wir beziehen sie ein.
Ihre internationale Situation prüfen lassen
Wir prüfen Ihren Fall, bevor Sie umziehen oder investieren. Preis auf Anfrage.
Die Inhalte dieser Seite sind allgemeine Informationen und ersetzen keine Beratung im Einzelfall. Ihre persönliche Situation prüfen wir im Mandat.
Ihr Experte
Roland Elias
Steuerberater und Spezialist für Social Media, Kryptowährungen, Kapitalmarkt und internationales Steuerrecht. Creator-Einnahmen, Krypto-Auszahlungen, Depots und Auslandsbezüge treffen in der Praxis oft zusammen – wir betrachten sie gemeinsam statt getrennt.
Die KI-gestützte Kanzleiidentität verbindet technische Unterstützung mit persönlicher fachlicher Verantwortung – für Privatpersonen und Unternehmen. Unsere KI-Steuerkanzlei