Internationales Steuerrecht
Wegzugsgutachten: Bewertung und Gesamtbetrachtung vor dem Umzug
Gutachten zur Wegzugsteuer nach § 6 AStG: Wert Ihrer GmbH-Anteile, Ratenzahlung, Rückkehr, Wohnsitz und Doppelbesteuerung in einem Dokument.
Bei natürlichen Personen kann § 6 AStG einen Veräußerungsgewinn ohne tatsächlichen Verkauf auslösen. Voraussetzung sind insbesondere Anteile im Sinne des § 17 EStG und mindestens sieben Jahre unbeschränkter Steuerpflicht innerhalb der letzten zwölf Jahre. Zusätzlich muss ein gesetzlicher Auslöser vorliegen, etwa die Aufgabe des deutschen Wohnsitzes oder eine Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts. Eine nachvollziehbare Bewertung dokumentiert den maßgeblichen gemeinen Wert vor dem Wegzug.
Stufe 1: Bewertung der Anteile
Wir ermitteln den gemeinen Wert Ihrer Beteiligung. Grundlage sind das vereinfachte Ertragswertverfahren nach §§ 199 ff. BewG oder eine Bewertung nach anerkannten Grundsätzen, wenn diese zu einem zutreffenderen Wert führt. Wir legen Annahmen, Ergebnisse der Vorjahre und Sondereffekte offen, damit das Ergebnis gegenüber dem Finanzamt nachvollziehbar ist.
Stufe 2: Gesamtbetrachtung
Die Bewertung allein reicht selten. Wir prüfen zusätzlich, ob Ihre unbeschränkte Steuerpflicht tatsächlich endet, welche Wohnung oder welcher Aufenthalt in Deutschland bleibt, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen greift, ob die Steuer in sieben Jahresraten gezahlt werden kann und wie eine Rückkehr innerhalb der Frist wirkt. Auch Krypto-Bestände, Haltefristen und eine erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG gehören dazu.
Ablauf und Unterlagen
Wir benötigen Jahresabschlüsse der letzten drei Jahre, Gesellschaftsvertrag, Nachweise der Anschaffungskosten, geplante Umzugsdaten und Angaben zu Wohnsitzen. Daraus entsteht ein schriftliches Gutachten mit Bewertung, Steuerberechnung und konkreten Handlungsschritten mit Fristen. Den Wegzug selbst können Sie danach mit klaren Zahlen planen.
So gehen wir vor
Sachverhalt
Wohnsitz, Einkünfte, Vermögen und bestehende Strukturen.
Einordnung
Nationales Recht und Abkommen auf Ihren Fall angewendet.
Umsetzung
Klare Schritte, Nachweise und Fristen, bevor Sie handeln.
Einfaches Beispiel
- •Ein Gesellschafter hält 100 % einer GmbH mit stabilem Gewinn und plant den Umzug ins Ausland. Das vereinfachte Ertragswertverfahren führt zu einem hohen Wert, weil ein Sondergewinn im Vorjahr enthalten ist. Das Gutachten bereinigt diesen Effekt und zeigt, welche Steuer mit Ratenzahlung tatsächlich anfällt.
Häufige Fragen
Ab wann gilt die Wegzugsteuer?
Grundsätzlich bei einer unmittelbaren oder mittelbaren Beteiligung von mindestens 1 % innerhalb der letzten fünf Jahre, mindestens sieben Jahren unbeschränkter Steuerpflicht innerhalb der letzten zwölf Jahre und einem gesetzlichen Auslöser nach § 6 AStG.
Wann sollte das Gutachten fertig sein?
Vor dem Umzug. Danach lassen sich Timing und Gestaltung kaum noch ändern.
Was kostet das Gutachten?
Das hängt von Gesellschaft und Zielland ab. Preis auf Anfrage.
Ihre internationale Situation prüfen lassen
Wir prüfen Ihren Fall, bevor Sie umziehen oder investieren. Preis auf Anfrage.
Die Inhalte dieser Seite sind allgemeine Informationen und ersetzen keine Beratung im Einzelfall. Ihre persönliche Situation prüfen wir im Mandat.
Rechtsgrundlagen
Ihr Experte
Roland Elias
Steuerberater und Spezialist für Social Media, Kryptowährungen, Kapitalmarkt und internationales Steuerrecht. Creator-Einnahmen, Krypto-Auszahlungen, Depots und Auslandsbezüge treffen in der Praxis oft zusammen – wir betrachten sie gemeinsam statt getrennt.
Die KI-gestützte Kanzleiidentität verbindet technische Unterstützung mit persönlicher fachlicher Verantwortung – für Privatpersonen und Unternehmen. Unsere KI-Steuerkanzlei